第二篇 财务管理篇

不是分析，只谈理念。

六、 初创企业要不要做预算？

相当一部分CEO都会说太麻烦了，那是公司上规模以后弄的东西，初创期管的太死了不行。而且，未来变数那么大，做这个没什么用处。

预算其实就是预测，预测可以简单、可以繁琐。以终为始，从目的要程序。预算的编制是要遵循一定的逻辑或是模式的，但繁简程度由你决定。我初创，我简单！

预算不是拿来遵循的，而是通过预算与实际的偏差，及时看到现在的偏差对我们的目的造成多大的影响，尤其是对现金流的影响，对初创公司是很关键的。

七、 只看着账本子，管不好账本子。

财务数据是企业经营行为的数字反映。要反映的准确，程序和实物管理缺一不可。

没有合理的研发管理，会计算不准也归集不好研发费用。没有物料管理制度和程序，采购入库、库房管理、销售发货都是一团糟，相关的财务数据大可不看，没什么管理意义。以物管账，向管理要会计信息质量。

八、 公司要不要做理财？

考虑下股东在资金保值问题上是风险偏好型，是保守型，还是老顽固？

最少，我们在有闲余资金的时候，可以做些银行的表内业务，比如定期存款，7天通知，只要银行不关门，收益和本金都是必须有保障的。

九、 要不要开网银，怎么管理呢？

开通企业网银肯定会提高效率，但要重视密钥的管理和权限的设置。

银行密钥分经办密钥和授权密钥，有些银行还可以设置一级授权密钥和二级授权密钥，甚至授权的权限也可以设置的不一样。

例如，某公司网银设有一个经办密钥和两个授权密钥，一级授权的权限是5万元。就是说，如果公司要汇4万元，需要先使用经办密钥在网银系统中输入汇款信息，再经一级授权密钥审核汇出即可；如果要汇6万元，那么在一级授权审核后，还需要二级授权再次审核后才能真正从账户汇出。当然，两级授权的权限也是可以设置成一致的，所有的款项都必须通过两级授权汇出。也可以只设置一级授权，审核一次即可汇出款项。具体根据公司自身的管理要求确定。

十、 银行余额调节表和现金盘点表

定期做银行余额调节表和现金盘点表（最好是每月），会帮助您管好口袋里的钱。很多公司银行余额调节表是出纳编制的，这是不对的。应由会计编制，编制的过程是账务核对的过程，同时也是会计和出纳工作互相监督检查的过程，如果由出纳编制，将失去这个重要作用。

现金盘点表，最少应由出纳进行盘点，财务主管负责监盘。一是要查账实是否相符。二是要查是否有白条抵库。同时不建议库存现金过多。

总第29期 2014年12月31日 星期三